Специалисты ФНС разъяснили, кому придется платить взнос с процентов по вкладам в 2026 году и как рассчитывается необлагаемый лимит.

Заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ №1 Управления федеральной налоговой службы по Коми Александр Лабик на пресс-конференции 21 октября рассказал про порядок расчета налога на доходы по вкладам в банках России. Сумма рассчитывается на основании сведений, которые предоставляют банки, Центральный банк страны и агентство по страхованию вкладов. Налогом облагается не весь доход, который лежит на счете плательщика. Только процентный доход — то, что гражданин получил в виде процентов.

Необлагаемый лимит рассчитывается как произведение 1 миллиона рублей и соответствующей максимальной ключевой ставки банка России за год выплаты дохода (в 2025-м — 21%). Предельная необлагаемая сумма процентов составляет 210 тысяч рублей.

— Для налогообложения суммируются все доходы, полученные по всем вкладам и счетам, которые открыты у налогоплательщика. Банки предоставляют нам сведения, мы их суммируем, потом уже исчисляем налоговую базу, — прокомментировал Александр Лабик.

Ставки по НДФЛ по доходом от процентов следующие: 13 процентоы — если доход до 2,4 миллиона рублей, 15 процентов — если доход свыше 2,4 миллиона рублей.

— Например, общий доход по вкладам за 2025 год составил, допустим, 270 тысяч рублей. Необлагаемый порог — 210 тысяч рублей. Соответственно, сумма налога рассчитывается с разницей — 270 минус 210, с 60 тысяч рублей. Налог составит 7 800 рублей. Если доход по всем вкладам составляет меньше 210 тысяч рублей, соответственно, налогом эта сумма не облагается, — пояснил специалист Налоговой службы.

Есть нюанс по вкладам, которые открыты свыше 15 месяцев, то есть по долгосрочным. Действует особый порядок расчета НДФЛ, который позволяет переносить неиспользуемый налогооблагаемый лимит на следующие годы, проценты распространяются пропорционально по годам действия договора. Для каждого года указывается свой необлагаемый лимит. Банк предоставляет в налоговую сведения с разбивкой по годам, налог рассчитывается по каждому отдельно.

— Пример: если вы открыли вклад в 2025 году сроком на два года с выплатой процентов в конце действия вклада, банк начислил в 2025 году, допустим, 180 тысяч рублей. В 2025 году необлагаемый лимит — 210 тысяч рублей. Соответственно, за 2025 год у вас сумма не облагается налогом, и разница в 30 тысяч рублей переходит на 2026 год. Если вы получаете в 2026 году 270 тысяч рублей… А сейчас максимальная ключевая ставка 16 процентов, если ничего до конца года не поменяется. Собственно, необлагаемый лимит будет 160 тысяч рублей. К нему прибавляется остаток, который перешел с 2025 года. Итого необлагаемый лимит будет уже 190 тысяч рублей. Тогда за 2026 год облагаемая разница будет 270 минус 190, — пояснил Александр Лабик.

Важное правило, на которое обратил внимание эксперт: в 2025-м суммы доходов от процентов по вкладам нельзя уменьшить на имущественные или социальные вычеты. С прошлого года они не входят в налоговую базу.

С 1 января 2026-го вступили в силу изменения в порядке налогообложения процентных доходов по банковским вкладам и остаткам на счетах индивидуальных предпринимателей. Начиная с доходов, полученных в налоговом периоде 2026-го, все ИП независимо от применяемого специального режима будут платить НДФЛ как физические лица.

Заместитель руководителя УФНС по Коми Лилия Угрюмова отметила, что источник выплаты, то есть банк, не удерживает и не исчисляет сумму налога. По окончанию календарного года он передает информацию о сумме выплаченных процентов, чтобы ФНС самостоятельно исчислила подлежащую к уплате сумму с учетом лимитов — по ставке 13 процентов или 15 процентов. Налоговая служба агрегирует информацию от разных банков.

— Нам, как обывателям, было бы, конечно, удобнее, чтобы с нас удерживали сразу налог, и мы получили бы чистый доход, не понимая, что в течение следующего года нам придется уплачивать налог. Это нововведение сейчас только рассматривается, возможно, оно будет. Но на сегодня действующий порядок в 2025 и 2026 году: выплата происходит без удержания налога, налоги предъявляются налоговым органом, — прокомментировала Лилия Угрюмова.

Информацию о процентных доходах можно найти в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. В разделе «Доходы» необходимо выбрать «Сведения о доходах» — далее «Банковские вклады».

Полное освобождение от уплаты НДФЛ по доходам от процентов по вкладам для каких-либо категорий не предусмотрено.

БНК