17.06.2025

 Налоговые вычеты на ДСГ предоставляются:

в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);

в сумме уплаченных сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, заключенному с НПФ;

в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года, а также положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

Договор негосударственного пенсионного обеспечения и договор долгосрочных сбережений можно оформить в свою пользу и (или) в пользу членов семьи (близких родственников).

Получать периодические выплаты по ДСГ женщины могут при достижении возраста 55 лет, мужчины - 60 лет или по истечении 15 лет с наиболее ранней даты действия договора. При расчете указанного срока учитывается срок действия одного либо нескольких последовательно заключенных в пользу участника ДСГ, по которым уплачивались взносы. В случае если заключалось несколько договоров, срок исчисляется с даты заключения первого из них.

Воспользоваться налоговым вычетом на ДСГ можно, если у участника одновременно не более трех договоров долгосрочных сбережений (за исключением случаев прекращение договора с переводом выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд). При этом получить вычет также можно, если у участника более трех договоров, но по «лишним» не уплачивались сберегательные взносы и на дату обращения в налоговый орган за налоговым вычетом такие договоры были расторгнуты.

Минимальный срок вложений для получения вычета согласно Налоговому кодексу должен составлять 10 лет. Но предусмотрен переходный период. Минимальный срок, на который заключается договор долгосрочных сбережений, зависит от года его заключения и составляет не менее 5 лет при заключении договора в 2024-2026 гг. с ежегодным повышением срока на 1 год.

Таким образом, налогоплательщику, планирующему заявить указанный вычет, необходимо учитывать возраст на дату заключения договора. Соответствующий вычет на ДСГ предоставляется, если основания по возрасту для назначения периодических выплат по договору возникают не ранее, чем:

через 5 лет с даты заключения договора в 2024–2026 годах;

через 6 лет с даты заключения договора в 2027 году;

через 7 лет с даты заключения договора в 2028 году;

через 8 лет с даты заключения договора в 2029 году;

через 9 лет с даты заключения договора в 2030 году;

через 10 лет с даты заключения договора,  начиная с 2031 года.

То есть, если на дату заключения договора в 2025 году налогоплательщику, например, мужчине  54 года, то он имеет право на вычет, так как до наступления основания для получения выплат – достижения возраста 60 лет - более 5 лет. А если на момент подписания договора налогоплательщику-мужчине уже исполнилось 55 лет, право на получение вычета он не имеет. У женщин, соответственно, право на вычет утрачивается в случае заключения договора в возрасте 50 лет.

Указанный возраст будет постепенно понижаться и с 2031 года составит 50 и 45 лет соответственно.

Следует отметить, что с года назначения выплат по договору долгосрочных сбережений предоставление налогового вычета прекращается по всем договорам. Если выплаты по долгосрочным сбережениям граждан назначены ранее окончания срока действия договора, то право на налоговой вычет не возникает.

Получить налоговый вычет можно в упрощенном порядке. Негосударственные пенсионные фонды представляют сведения об уплаченных  пенсионных взносах за предыдущий год, на основании которых формируется предзаполненное заявление на получение вычета по ДСГ и направляется в Личный кабинет налогоплательщика (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl). Гражданину необходимо подписать заявление электронной подписью и указать реквизиты для перечисления денег.

Получить вычет на ДСГ онлайн также можно, заполнив декларацию 3-НДФЛ через Личный кабинет налогоплательщика. Помимо этого представить декларацию можно на бумаге в МФЦ или лично в налоговом органе. К декларации необходимо приложить справку об уплате пенсионных взносов (по форме КНД 1151157). Кроме того до окончания года можно написать соответствующее заявление и получить вычет у работодателя.

Если в ходе налоговой проверки будет выявлено, что участник программы долгосрочных сбережений достиг определенного возраста и не имеет права на вычет, то в адрес налогоплательщика будет направлено требование о представлении уточненной налоговой декларации. Представить уточненную налоговую декларацию удобнее всего тоже через Личный кабинет налогоплательщика. Подробную информацию о получения налогового вычета на долгосрочные сбережения можно получить по ссылке: https://www.nalog.gov.ru/rn11/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/long_term_savings/.